Imposta sulle speculazioni nella vendita di immobili: Quando si è esenti da tasse?

Chi vende un immobile in Germania deve prestare attenzione all’imposta sulle speculazioni, se la vendita avviene entro dieci anni dall’acquisto. In questo caso, il guadagno dalla vendita è soggetto a tassazione come operazione di alienazione privata, a meno che l’immobile non sia stato utilizzato personalmente.

Esenzione fiscale dalla vendita prima della scadenza dei dieci anni

Tuttavia, ci sono importanti eccezioni in cui la vendita di un immobile può rimanere esente da tasse anche prima della scadenza del termine di speculazione di dieci anni:

• Utilizzo personale: Se il proprietario ha abitato l’immobile nell’anno di vendita e nei due anni precedenti esclusivamente, l’imposta sulle speculazioni è completamente annullata. Questa regola si applica anche se l’immobile è stato detenuto per meno di dieci anni.
• Affitto parziale: Potenzialmente, si può raggiungere l’esenzione fiscale anche con un utilizzo predominante dell’immobile, nonostante un affitto parziale.
• Eredità: Per gli immobili ereditati, la scadenza di speculazione del defunto viene trasferita. Ciò significa che per gli eredi il termine può accorciarsi, consentendo quindi un’accesso più rapido all’esenzione fiscale.

Queste eccezioni sono particolarmente rilevanti per gli investitori privati e i piccoli investitori, poiché possono consentire la vendita di immobili con profitto senza dover pagare tasse – anche se sono trascorsi meno di dieci anni dall’acquisto.

Riepilogo

Per vendere un immobile entro meno di dieci anni senza tasse:

• L’immobile deve essere stato utilizzato dal proprietario nell’anno di vendita e nei due anni precedenti.
• Anche le seconde case o gli appartamenti per le vacanze contano come utilizzo personale.
• Per gli immobili ereditati, spesso si applica un termine ridotto a causa del trasferimento del termine di speculazione del defunto.

Chi soddisfa queste condizioni può realizzare il guadagno dalla vendita senza detrazioni dell’imposta sulle speculazioni. In caso contrario, si deve prevedere una tassazione del guadagno derivante dalla vendita.