Gli investitori tedeschi che ricevono dividendi da azioni estere si trovano spesso a dover affrontare un’imposta sulle fonti che riduce il loro rendimento. Questa imposta viene trattenuta direttamente alla fonte all’estero e può essere suddivisa in due categorie: imposta sulle fonti rimborsabile e non rimborsabile.
Imposta sulle fonti rimborsabile e non rimborsabile
L’imposta sulle fonti rimborsabile viene accreditata sull’imposta tedesca sul capital gain. Se, ad esempio, è stata pagata una tassa del 15% all’estero, l’imposta tedesca sul capital gain si riduce di conseguenza.
L’imposta sulle fonti non rimborsabile invece, non può essere accreditata automaticamente e deve essere richiesta dall’investitore direttamente all’agenzia fiscale estera competente. Questo avviene spesso tramite una domanda all’autorità fiscale estera, allegando la documentazione necessaria. Le domande possono solitamente essere presentate fino a tre anni retroattivamente.
Procedura pratica per gli investitori
- Controllare l’aliquota fiscale effettivamente trattenuta rispetto all’aliquota della convenzione tributaria.
- Racogliere tutta la documentazione pertinente e un certificato di residenza aggiornato.
- Presentare la domanda direttamente all’agenzia fiscale estera.
- Fornire informazioni importanti come ISIN e importi esatti dei dividendi.
- Conservare con cura le conferme della domanda.
Poiché molti paesi hanno procedure diverse e i tempi di elaborazione possono essere lunghi, è consigliabile agire tempestivamente.
Altri broker non offrono supporto per il rimborso; gli investitori devono gestire il processo in prima persona o assumere un servizio.
Questa procedura consente agli investitori tedeschi di ottimizzare i loro dividendi netti nonostante le iniziali riduzioni dovute alle imposte sulle fonti estere.
| Passo | Descrizione |
|---|---|
| Verificare l’aliquota dell’imposta sulle fonti | Determinare l’aliquota effettivamente trattenuta rispetto all’accordo DBA |
| Raccogliere documentazione | Fornire prove di dividendi + certificato di residenza |
| Presentare la domanda | All’agenzia fiscale estera tramite modulo / portale online |
| Fornire informazioni importanti | Inserire numeri ISIN, importo dei dividendi senza simbolo % |
| Tenere conto dei tempi di elaborazione | Può richiedere mesi fino a anni |
In questo modo, gli investitori tedeschi possono recuperare una parte delle loro imposte sulle fonti estere e migliorare i loro rendimenti da dividendi.